Agro e Reforma Tributária: como se PREPARAR antes da transição

A Reforma Tributária aprovada no Brasil representa a maior mudança no sistema de arrecadação das últimas décadas e redefine a forma como o agronegócio será tributado a partir de 2026. Para CFOs, CEOs, empresários, contadores e jurídicos do setor, o tema deixa de ser conceitual e passa a ser uma decisão de caixa, margem, governança e risco fiscal. Entender os impactos do IBS e da CBS e antecipar estratégias é hoje um diferencial competitivo.

O objetivo central da Reforma é simplificar a cobrança de tributos, reduzir distorções e aumentar a previsibilidade regulatória. Na prática, porém, a transição cria uma camada adicional de complexidade: convivência de regras, necessidade de parametrização sistêmica e uma fiscalização cada vez mais orientada por dados e cruzamentos automatizados.

No agronegócio — setor estratégico, intensivo em cadeia e logística, com múltiplos elos e regimes — a Reforma tende a mexer diretamente em preço, crédito, contratos e estrutura societária. Em 2026, a pergunta crítica deixa de ser “vai mudar?” e passa a ser “qual é o meu plano de transição e como protejo margem e caixa sem elevar risco de autuação?”.

Por Thiago Leite — Especialista em Inteligência Tributária e Sócio da L4 Taxx.

O que muda com a Reforma Tributária no agronegócio

A principal alteração é a substituição de tributos atuais por dois novos tributos sobre consumo:

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): de competência estadual e municipal;
• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): de competência federal.

Além da mudança de “nomes”, a Reforma altera a lógica operacional: caminha para não cumulatividade plena, amplia a importância da cadeia documental e reposiciona benefícios setoriais. Para o agro, onde insumos, logística, exportação, armazenagem e industrialização convivem em estruturas complexas, isso exige revisão de processos e contratos, não apenas de alíquotas.

Por que 2026 é o ano em que o agro precisa sair do modo reativo

O período de transição (2026 a 2033) tende a exigir convivência de regras e reparametrização gradual. A empresa que tratar o tema como “projeto fiscal” isolado corre o risco de:

• perder crédito por falhas documentais e cadastros inconsistentes;
• ter aumento de custo não repactuado em contratos;
• sofrer glosas e autuações por falta de trilha probatória;
• subestimar o impacto na formação de preço e na margem por produto/canal.

Análise técnica — Thiago Leite

Na Reforma Tributária, a vantagem competitiva no agronegócio não virá apenas de alíquota, mas de governança operacional: qualidade de cadastro, lastro documental, parametrização sistêmica e capacidade de simular cenários por cadeia, produto e canal. Quem tratar o tema como “compliance de dados” vai proteger crédito, caixa e margem na transição.

— Thiago Leite, L4 Taxx

Benefícios potenciais para o agronegócio

Simplificação e redução de distorções

A unificação tende a reduzir sobreposições e disputas interpretativas, com impacto positivo em previsibilidade e custo de conformidade, sobretudo para grupos com operação multiestrutural (filiais, centros de distribuição, armazenagem e industrialização).

Não cumulatividade plena e racionalização do efeito cascata

A lógica de créditos amplia a importância de uma apuração tecnicamente consistente e sustentada por documentos. Em tese, reduz o efeito cascata, mas eleva o nível de exigência sobre governança e controles internos.

Regras específicas para pequenos produtores e cesta de alíquota zero

Há previsão de tratamento diferenciado para produtores com faturamento anual até determinado patamar e regras de cesta básica nacional com alíquota zero para itens essenciais. O ponto crítico é o enquadramento correto, a manutenção documental e o reflexo em contratos e precificação.

Riscos e pontos de atenção para CFO, CEO, contador e jurídico

Possível aumento de carga efetiva em cadeias hoje favorecidas

O risco mais relevante é a migração de operações hoje enquadradas em regimes e desonerações para uma carga combinada mais elevada, com impacto direto na margem por produto e na competitividade.

Insumos e etapas da cadeia com mudança de tratamento

Mesmo quando o produto final tem tratamento favorecido, insumos podem sofrer alteração de enquadramento e exigir revisão da estratégia de crédito, custo e repasse.

Repasse de custos e renegociação contratual

Sem cláusulas de ajuste tributário e revisão de preço, o aumento de custo pode ficar “preso” no produtor/indústria, deteriorando caixa e margem antes de qualquer reequilíbrio.

Fiscalização por dados e risco de autuação em massa

A ampliação do uso de dados e cruzamentos automatizados tende a aumentar glosas por inconsistência de cadastro, CFOP/NCM, classificação e divergência entre documentos fiscais e contábeis.

Comparativo prático: abordagem reativa vs. abordagem de maturidade (2026)

Checklist prático (2026) para empresas do agro

• Mapear cadeias: insumos, produção, armazenagem, transporte, industrialização e distribuição;
• Revisar cadastros fiscais: NCM, CFOP, CST, natureza de operação, parametrizações e exceções;
• Simular cenários: impacto por produto, canal, UF, cliente e modelo contratual;
• Revisar contratos: cláusulas de repasse, reequilíbrio e gatilhos tributários;
• Fortalecer trilha probatória: documentos, evidências, conciliações e auditorias;
• Governar créditos: política de crédito, rotinas de validação e sustentação;
• Planejar estrutura: societária, centros de custo, logística e distribuição sob nova lógica.

Scoring de maturidade (0–100) para Reforma Tributária no agro

Como interpretar o resultado

• 0–39: exposição alta a perdas de crédito, repasse tardio e risco de autuação;
• 40–69: transição possível, mas com vulnerabilidades relevantes em dados, contratos e auditoria;
• 70–89: boa governança; foco em otimização de cadeia, simulações avançadas e repactuações;
• 90–100: maturidade elevada; foco em eficiência, ganho de previsibilidade e captura de oportunidades.

Estudos de Caso L4 Taxx

Os estudos de caso abaixo mostram como … governança, documentação, integração sistêmica, trilha probatória e redução de risco de glosa, autuação, perda de margem e caixa no contexto IBS/CBS.

FAQ – principais dúvidas sobre Reforma Tributária no agronegócio

O FAQ abaixo cobre as dúvidas mais comuns de CFOs, CEOs, empresários, contadores e jurídicos sobre IBS/CBS, créditos, contratos e riscos de autuação no agro em 2026.

O IBS e a CBS substituem quais tributos?

Substituem tributos sobre consumo hoje cobrados em diferentes esferas, reduzindo sobreposição e criando uma lógica unificada. Na transição, haverá convivência parcial de regras até a consolidação do novo modelo.

O agro terá aumento automático de carga?

Não necessariamente, mas o risco existe quando operações hoje beneficiadas migram para uma carga efetiva maior. O impacto real depende da cadeia, do aproveitamento de créditos e da capacidade de repasse contratual.

Crédito será integral e “sem discussão”?

A tendência é ampliar a não cumulatividade, porém o crédito depende de lastro documental, correta classificação e consistência sistêmica. Sem trilha probatória, o crédito vira vulnerabilidade.

Como ficam contratos de longo prazo durante a transição?

Contratos sem cláusulas de reequilíbrio e gatilhos tributários tendem a gerar conflito comercial e risco de compressão de margem. A revisão contratual é uma medida preventiva recomendável.

Exportadores podem acumular saldos credores?

Sim, e isso reforça a necessidade de governança de documentos, conciliações e sustentação técnica para ressarcimentos. A fiscalização por dados tende a ser mais exigente.

O que muda em obrigações acessórias e fiscalização?

A tendência é reduzir complexidade formal, mas elevar a capacidade de auditoria digital e cruzamento automatizado. Qualidade de dados fiscais e integração entre áreas torna-se determinante.

Qual é o primeiro passo prático para 2026?

Um diagnóstico estruturado por cadeia, produto e canal, com simulações e plano de ação. A partir dele, priorizam-se cadastros, parametrização, contratos e governança de crédito.

Conclusão – maturidade tributária no agro: proteger margem e caixa na transição de 2026

Para o agronegócio, a Reforma Tributária exige uma mudança de postura: menos decisões por intuição e mais decisões sustentadas por dados, trilha probatória e simulação. O caminho mais seguro é tratar 2026 como um programa de maturidade, integrando fiscal, contábil, jurídico, compras, comercial e TI de forma coordenada, com governança clara e prioridades objetivas. O próximo passo é organizar um diagnóstico de impacto e transformar achados em um plano executável, com revisões contratuais, parametrização e controles que protejam crédito, margem e caixa.

Como a L4 Taxx pode apoiar sua empresa

A transição para IBS/CBS não é apenas um tema tributário: é um tema de decisão executiva, governança e risco. A L4 Taxx apoia CFOs, CEOs, empresários, contadores e jurídicos do agro a estruturar um plano de transição com previsibilidade, documentação e controle.

Diagnóstico

• Mapeamento de impacto por cadeia, produto, canal e unidades operacionais;
• Simulações de cenários para precificação, margem e caixa;
• Priorização de riscos (crédito, contratos, cadastro, apuração e auditoria).

A abordagem transforma o tema em um roadmap executável, com foco em decisões e mitigação de risco.

Compliance tributário

• Governança de cadastros (NCM/CFOP/regras fiscais) e validações;
• Trilha probatória e auditoria contínua de apurações e créditos;
• Controles preventivos para reduzir glosas, autuações e passivos.

O objetivo é elevar a confiabilidade do dado fiscal e a capacidade de resposta a fiscalizações.

Compensação de créditos

• Estruturação de políticas e rotinas de gestão de créditos;
• Conciliações e sustentação documental para créditos e saldos;
• Apoio técnico na organização de evidências para reduzir risco de glosa.

A meta é proteger caixa e reduzir perdas silenciosas de crédito.

Planejamento fiscal estratégico

• Revisão de cadeia e estrutura operacional sob lógica IBS/CBS;
• Revisão contratual com gatilhos e governança de repactuação;
• Planejamento societário e operacional para reduzir risco e aumentar previsibilidade.

O foco é compatibilizar eficiência tributária com governança e segurança jurídica.

Revisão e recuperação de tributos pagos indevidamente

• Revisões técnicas de bases e parametrizações (últimos 5 anos, quando aplicável);
• Identificação de oportunidades com documentação e trilha probatória;
• Estruturação de dossiês para suportar recuperações com menor risco.

A atuação busca capturar valor sem elevar exposição a questionamentos.

Transação tributária e regularização de passivos

• Estratégias de regularização e reorganização de passivos;
• Modelagem de cenários de fluxo de caixa e risco;
• Apoio na governança de decisões e documentação.

O objetivo é reduzir passivo e dar estabilidade para atravessar a transição.