Agronegócio e REFORMA Tributária: Por que duas tabelas de preços viram estratégia real em 2027

Grandes empresas do agronegócio já avaliam, de forma pragmática, a adoção de tabelas de preços duplas a partir de 2027 como resposta direta aos efeitos operacionais da Reforma Tributária do Consumo. A estratégia nasce de um problema estrutural: a dificuldade de comprovar tributos pagos na origem quando o fornecedor é pessoa física, o que compromete o aproveitamento de créditos de IBS e CBS.

Na prática, não se trata de planejamento agressivo, mas de adaptação defensiva a um sistema não cumulativo que exige prova. Onde não há comprovação do imposto na etapa anterior, não há crédito — e o custo se desloca integralmente para quem vende na ponta.

Por Thiago Leite — Especialista em Inteligência Tributária e Sócio da L4 Taxx.

Por que o agronegócio estuda tabelas de preços duplas

O ponto central está na estrutura da cadeia produtiva rural. Grande parte dos fornecedores de grãos, insumos e produtos primários opera como pessoa física, muitas vezes com faturamento anual inferior a R$ 3,6 milhões, fora do regime pleno do IVA.

Nessas operações:

• não há destaque formal de IBS e CBS;
• não há comprovação de imposto pago na origem;
• o adquirente perde o direito ao crédito;
• o custo do imposto incide integralmente na venda seguinte.

A tabela de preços dupla surge como tentativa de refletir essa diferença econômica: um preço para compras com crédito aproveitável e outro, mais oneroso, para operações sem lastro creditício.

O risco real: crédito inexistente vira custo definitivo

No modelo do IVA dual, o imposto não cumulativo depende de cadeia documental íntegra. Quando isso não ocorre, o comprador assume o impacto.

Exemplos recorrentes:

• sementes adquiridas de produtores pessoas físicas;
• grãos comprados de cooperados fora do regime pleno;
• operações em que o fornecedor não opta por aderir ao IVA;
• documentos que não permitem validação automática do crédito.

O resultado é simples: quem vende depois paga a alíquota cheia, sem compensação.

Análise técnica — Thiago Leite

“No IVA, crédito não é direito abstrato — é consequência de prova. O agronegócio sente isso antes porque sua cadeia mistura pessoas jurídicas sofisticadas com fornecedores pessoas físicas sem estrutura fiscal compatível com o novo sistema.

A tabela de preços dupla não é criatividade comercial; é tentativa de reequilibrar uma assimetria criada pela falta de lastro tributário. Quem não tratar esse tema agora vai descobrir em 2027 que margem virou imposto.”

— Thiago Leite, L4 Taxx

Consequências práticas para empresas do setor

A adoção (ou não) dessa estratégia gera efeitos relevantes:

• Preço final: tendência de repasse de custo ao consumidor;
• Margem: compressão em operações sem crédito;
• Relação com fornecedores: pressão para formalização;
• Estrutura societária: estímulo à pejotização de produtores;
• Risco fiscal: passivo oculto se o impacto não for tratado.

Especialistas já apontam que muitos produtores rurais tendem a migrar para pessoa jurídica nos próximos anos, não por benefício, mas por sobrevivência econômica no novo sistema.

Comparativo: Cadeia com crédito x Cadeia sem crédito

Estudos de Caso L4 Taxx – Agronegócio e crédito no IVA

Os casos abaixo ilustram como empresas do setor estão lidando com o risco de perda de crédito na reforma tributária.

Conclusão: o IVA força decisões que antes podiam ser adiadas

A discussão sobre tabelas de preços duplas evidencia um fato incontornável: no novo sistema, quem não controla a cadeia, controla menos o resultado. O agronegócio, por sua complexidade, será um dos primeiros setores a sentir os efeitos práticos da não cumulatividade plena. Antecipar decisões é menos custoso do que reagir quando o imposto já virou preço.

Como a L4 Taxx pode apoiar sua empresa

Diagnóstico de cadeia e crédito

• Mapeamento de fornecedores PF e PJ;
• Identificação de riscos de perda de crédito;
• Simulação de impacto em margem e preço.

Estruturação estratégica

• Política de preços e contratos;
• Incentivo à formalização;
• Governança tributária no IVA.

Execução segura da transição

• Preparação para 2026–2027;
• Integração fiscal e operacional;
• Redução de passivos ocultos.