Planejamento SUCESSÓRIO pós-reforma: o que mudou e como se adaptar

A reforma tributária do consumo e da renda altera profundamente o planejamento sucessório no Brasil. Estruturas patrimoniais antes consideradas eficientes — como holdings familiares — passam a exigir análise técnica rigorosa, sob pena de aumento relevante de custos, perda de eficiência econômica e riscos jurídicos na transmissão do patrimônio.

A partir de 2026, o planejamento sucessório deixa de ser um exercício meramente patrimonial ou societário e passa a demandar uma leitura integrada do novo ambiente tributário. A combinação entre a progressividade do ITCMD, a revisão da base de cálculo e os reflexos no Imposto de Renda transforma por completo as premissas clássicas utilizadas por famílias empresárias e investidores.

Não se trata apenas de pagar mais imposto. Trata-se de compreender quando, como e sobre qual estrutura o imposto incidirá — e quais decisões podem comprometer a viabilidade econômica do patrimônio no longo prazo.

Por Thiago Leite — Especialista em Inteligência Tributária e Sócio da L4 Taxx.

O que mudou no planejamento sucessório com a reforma tributária

A reforma não cria o ITCMD, mas altera profundamente o seu impacto econômico. Estados passam a adotar alíquotas progressivas, com maior rigor na definição da base de cálculo, especialmente em transmissões envolvendo participações societárias, quotas de holdings e estruturas patrimoniais complexas.

Além disso, a reorganização da tributação da renda afeta:

• a distribuição de lucros e dividendos;
• a valorização de ativos ao longo do tempo;
• a diferença entre doação em vida e sucessão causa mortis;
• a eficiência de estruturas criadas exclusivamente para diferimento fiscal.

O resultado é claro: estratégias padronizadas deixam de funcionar.

Holdings patrimoniais: de solução automática a decisão estratégica

Por muitos anos, a holding patrimonial foi apresentada como resposta quase universal ao planejamento sucessório. Com a reforma tributária, essa lógica se rompe.

Hoje, a constituição de holdings exige análise criteriosa de:

• impacto do ITCMD na integralização e na sucessão;
• reflexos no Imposto de Renda da pessoa física e jurídica;
• custos de manutenção, governança e compliance;
• riscos de requalificação fiscal;
• viabilidade econômica real da estrutura.

Uma holding mal estruturada pode aumentar o custo sucessório, gerar conflitos familiares e comprometer a liquidez do patrimônio.

A abordagem correta: sucessão como projeto multidisciplinar

O planejamento sucessório pós-reforma exige integração entre diferentes áreas do conhecimento. Não é mais possível tratar o tema apenas sob a ótica do direito civil ou societário.

A abordagem adequada envolve:

• Direito de família: proteção patrimonial, regras sucessórias e governança familiar;
• Direito societário: estruturas, acordos de sócios e organização do controle;
• Estratégia tributária: ITCMD, Imposto de Renda, reorganizações e timing;
• Análise econômica: custo total, liquidez, sustentabilidade e impacto no negócio.

Planejar sucessão passa a ser um exercício de engenharia patrimonial, e não apenas de formalização jurídica.

Checklist prático: sua sucessão está adequada ao novo cenário?

• A estrutura atual foi reavaliada à luz das novas regras do ITCMD?
• Existe projeção de custo tributário total da sucessão?
• A holding patrimonial é economicamente viável?
• O planejamento considera Imposto de Renda e não apenas ITCMD?
• Há governança familiar definida para o pós-sucessão?

Scoring de maturidade do planejamento sucessório (0–100)

Interpretação: 0–40 (alto risco); 41–70 (parcial); 71–100 (planejamento estruturado).

Análise técnica — Thiago Leite

“A reforma tributária obriga famílias a abandonarem soluções automáticas.

Planejamento sucessório deixou de ser um produto jurídico e passou a ser um projeto estratégico. Quem ignora a dimensão econômica e tributária corre o risco de transferir conflitos e custos, em vez de patrimônio.”

— Thiago Leite, L4 Taxx

Conclusão estratégica — sucessão com viabilidade econômica

A reforma tributária transforma o planejamento sucessório em uma decisão estratégica de alto impacto. O foco deixa de ser apenas a transmissão patrimonial e passa a ser a preservação de valor, a continuidade dos negócios e a segurança jurídica das próximas gerações.

Planejar cedo, com método e integração multidisciplinar, não é mais vantagem competitiva — é condição de sobrevivência patrimonial.

Como a L4 Taxx pode apoiar sua família ou empresa

A L4 Taxx atua no planejamento sucessório com foco em viabilidade econômica e segurança jurídica:

Planejamento fiscal estratégico

• Análise integrada de ITCMD e Imposto de Renda;
• Definição do melhor timing sucessório.

Reestruturação patrimonial

• Avaliação técnica de holdings e alternativas;
• Modelagem econômica e tributária.

Compliance e governança

• Estruturas alinhadas ao novo ambiente regulatório;
• Redução de riscos e conflitos futuros.