Imagine dois restaurantes na mesma rua. Ambos faturam em média R$ 3 milhões por ano. O primeiro, enquadrado no Lucro Presumido, paga cerca de R$ 360 mil de impostos anuais. O segundo, no Simples Nacional, paga R$ 420 mil.
A diferença? Falta de planejamento tributário. Muitos empresários acreditam que estar no Simples sempre é a melhor opção, mas essa escolha pode significar pagar mais do que o necessário. Entender os regimes tributários é decisivo para a sobrevivência e o crescimento da sua empresa.
Os principais Regimes de Tributação
Simples Nacional
- Destinado a micro e pequenas empresas.
- Faturamento anual até R$ 4,8 milhões (há propostas para elevar esse limite).
- Unifica tributos federais, estaduais e municipais em uma guia única.
- Vantagem: simplicidade e menor burocracia.
- Desvantagem: pode ser mais caro em setores de alta margem ou com grande volume de compras.
Lucro Presumido
- Empresas com faturamento anual até R$ 78 milhões.
- Base de cálculo definida por presunção legal (8% a 32%, dependendo da atividade).
- Vantagem: simplicidade no cálculo e alíquotas previsíveis.
- Desvantagem: não permite deduzir todas as despesas, podendo gerar carga maior que o Lucro Real.
Lucro Real
- Obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões, instituições financeiras e algumas atividades específicas.
- Baseado no lucro contábil efetivo, com ajustes previstos na legislação.
- Vantagem: possibilita compensar prejuízos fiscais e deduzir despesas operacionais.
- Desvantagem: maior complexidade administrativa.
👉 Leia também: Fundamentos do DIREITO Tributário e a Reforma Tributária – O que empresas precisam saber até 2026?
Comparativo Prático dos Regimes
| Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Faturamento permitido | Até R$ 4,8 milhões (proposta: R$ 8,6 mi) | Até R$ 78 milhões | Acima de R$ 78 milhões (ou obrigatório para algumas atividades) |
| Forma de cálculo | Percentual sobre receita bruta (tabelas anexos) | Percentual fixo sobre receita (8% a 32%) | Lucro líquido contábil ajustado |
| Vantagem principal | Menor burocracia | Previsibilidade | Dedução de despesas e aproveitamento de prejuízos |
| Risco | Alíquotas efetivas podem ser altas em alguns setores | Não aproveita todas as despesas | Exige contabilidade robusta e compliance constante |
Impactos da Reforma Tributária
Com a substituição de PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS pela CBS e IBS, os regimes precisarão ser revistos.
O IVA Dual traz uma cobrança mais uniforme, mas impactará principalmente serviços e locação de imóveis, que tendem a pagar mais.
👉 Isso reforça a importância de simulações tributárias personalizadas, avaliando o impacto em cada setor.
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- Compliance Tributário: conformidade para evitar autuações.
- Planejamento Estratégico: alinhamento fiscal à estratégia empresarial.
👉 Leia também: Engenharia das HOLDINGS Urbanas – Como reduzir impostos e proteger o patrimônio imobiliário?
FAQ – Tributação de Empresas
O Simples Nacional sempre é o mais barato?
Não. Em alguns setores, especialmente serviços com alta margem, pode ser mais caro que o Lucro Presumido ou Real.
Quem é obrigado ao Lucro Real?
Empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões e instituições financeiras.
O Lucro Presumido permite deduzir despesas?
Não. Ele considera um percentual fixo de lucro, independentemente das despesas reais.
É possível mudar de regime tributário?
Sim, mas apenas uma vez por ano, no início do exercício.
A reforma tributária vai acabar com esses regimes?
Não. Eles continuarão existindo, mas os cálculos serão ajustados ao novo modelo (IBS e CBS).
Qual regime é melhor para empresas de serviços?
Depende da margem e do faturamento. Muitas vezes, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso que o Simples.
Por que contratar a L4 Taxx?
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Conclusão
Escolher o regime tributário certo pode significar economia de centenas de milhares de reais ao ano.
Com a Reforma Tributária, o risco de erro aumenta — mas também aumentam as oportunidades para quem se antecipa.
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