Lucro Real: quando pagar IMPOSTO sobre o lucro é vantagem

No Brasil, empresas enquadradas no regime de Lucro Real apuram tributos com base no resultado econômico efetivo do negócio, considerando todas as receitas, custos e despesas. Esse modelo exige alto nível de controle contábil, mas abre espaço para planejamento tributário sofisticado, compensação de prejuízos e aproveitamento estratégico de benefícios fiscais.

Entre os regimes existentes — MEI, Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — este é o mais técnico e fiscalizado. Por isso, entender como ele funciona não é apenas uma obrigação legal, mas uma decisão estratégica que impacta diretamente o caixa, a governança e o risco fiscal da empresa.

Por Thiago Leite — Especialista em Inteligência Tributária e Sócio da L4 Taxx.

O que é o regime de Lucro Real

O Lucro Real é o regime tributário no qual os impostos incidem sobre o lucro líquido efetivamente apurado pela empresa, após a dedução de custos e despesas operacionais permitidas em lei.

Nesse modelo:

• Os tributos não são presumidos;
• A base de cálculo reflete a realidade econômica do negócio;
• Prejuízos podem ser compensados em períodos futuros;
• A fiscalização é mais intensa.

A apuração pode ser feita de forma mensal, trimestral ou anual, conforme a estratégia da empresa.

Quais empresas devem adotar o Lucro Real

Embora qualquer empresa possa optar por esse regime, a legislação obriga determinadas atividades a adotá-lo, conforme o art. 14 da Lei nº 9.718/1998.

São obrigadas ao Lucro Real empresas que:

• Faturam acima de R$ 78 milhões por ano;
• Atuam como instituições financeiras, seguradoras ou cooperativas de crédito;
• Possuem lucros, rendimentos ou ganhos de capital no exterior;
• Utilizam benefícios fiscais de isenção ou redução de imposto;
• Optaram pelo pagamento mensal por estimativa;
• Atuam com factoring ou securitização de créditos.

Perfil ideal de empresas no Lucro Real

O regime costuma ser mais vantajoso para empresas que apresentam:

• Margens de lucro inferiores a 32%;
• Custos operacionais elevados (folha, insumos, logística, energia);
• Operações com incentivos fiscais;
• Mercadorias sujeitas à substituição tributária;
• Estrutura contábil organizada.

Lucro Real x Lucro Presumido

A principal diferença está na forma de cálculo da base tributária.

No Lucro Real:

• Base = lucro efetivo;
• Sem limite de faturamento;
• Maior complexidade;
• Maior potencial de planejamento.

No Lucro Presumido:

• Base = margem presumida por lei;
• Limite de R$ 78 milhões/ano;
• Menor controle fiscal;
• Menos flexibilidade estratégica.

Lucro Real x Simples Nacional

Lucro Real

• Sem limite de faturamento;
• IRPJ: 15% + adicional;
• CSLL: 9%;
• PIS: 1,65% (não cumulativo);
• Cofins: 7,6% (não cumulativo);
• ICMS e ISS conforme legislação local.

Simples Nacional

• Faturamento até R$ 4,8 milhões;
• Tributação unificada;
• Menor burocracia;
• Menor espaço para planejamento avançado.

Vantagens do Lucro Real

• Tributação alinhada ao resultado real;
• Compensação de prejuízos fiscais;
• Controle financeiro mais preciso;
• Maior transparência para investidores;
• Base sólida para planejamento tributário;
• Possibilidade de recuperação de créditos.

Análise técnica — Thiago Leite

“O Lucro Real não é um regime para reduzir imposto por acaso. Ele exige método, governança e estratégia. Sem isso, o risco fiscal supera o benefício.”

— Thiago Leite, L4 Taxx

FAQ – principais dúvidas sobre Lucro Real

Lucro Real é obrigatório para toda empresa?

Não. Apenas para empresas enquadradas nas hipóteses legais.

É possível mudar de regime?

Sim, respeitando prazos e regras da Receita Federal.

Lucro Real sempre paga menos imposto?

Não. Depende da margem, custos e planejamento.

Prejuízo pode ser compensado?

Sim, conforme limites legais.

Há mais fiscalização no Lucro Real?

Sim. O controle é mais rigoroso.

É possível recuperar tributos no Lucro Real?

Sim, especialmente PIS, Cofins e INSS.

Lucro Real exige contabilidade robusta?

Sim. Escrituração correta é indispensável.

Conclusão estratégica

O Lucro Real não é apenas um regime tributário — é um modelo de gestão fiscal. Quando bem estruturado, transforma controle, previsibilidade e planejamento em vantagem competitiva. Quando mal gerido, se torna um passivo silencioso.

Como a L4 Taxx pode apoiar sua empresa

Planejamento tributário estratégico

• Simulação de regimes;
• Estruturação de apuração;
• Redução de carga com segurança jurídica.

Compliance e recuperação

• Revisão de tributos pagos;
• Compensações e créditos;
• Governança fiscal contínua.